Steuerliche Stolperfallen 2027: Geschenke, Bewirtungen und Differenzbesteuerung sicher beherrschen

Geschenke an Geschäftsfreunde, die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG und Bewirtungsbelege im Zeitalter der E-Rechnung: drei Dauerbrenner, bei denen kleine formale Versäumnisse den Betriebsausgabenabzug oder die Vorsteuer kosten können.

Im ersten Block klärt unsere Expertin Rabea Keßeler anhand von Praxisbeispielen, wann die 50-€-Grenze greift, wann § 15 Abs. 1a UStG und wann eine unentgeltliche Wertabgabe vorliegt – samt Buchungen. Der zweite Block führt durch § 25a UStG: Voraussetzungen, Einzel- und Gesamtdifferenz, Sonderfälle wie die Inzahlungnahme von Gebrauchtwagen sowie Aufzeichnungs- und Rechnungspflichten. Im dritten Block wird das BMF-Schreiben vom 19.11.2025 eingeordnet: Was gilt für Kleinbetragsrechnungen bis 250 €, was für höhere Rechnungen, Trinkgeld, Eigenbeleg und die Verknüpfung digitaler Belege – und welche Übergangsfristen bis 2027 bleiben.

Kompakt, mit konkreten Prüfschritten für den Arbeitsalltag und der Sicherheit, die typischen Stolperfallen zu erkennen, bevor es die Betriebsprüfung tut.

Rabea Keßeler

ist Diplom-Finanzwirtin (FH) sowie Absolventin des Masterstudiengangs Steuerwissenschaften der WWU in Münster. Seit 2015 ist sie an der Fachhochschule für Finanzen in Nordkirchen tätig und ist Referentin und Autorin auf dem Gebiet der Umsatzsteuer. Zudem veröffentlicht sie zu dem Thema des Unternehmenssteuerrechts.